Als zelfstandige zonder personeel (ZZP'er) in Nederland bent u niet alleen verantwoordelijk voor uw eigen werk, maar ook voor uw belastingaangifte. Gelukkig zijn er diverse fiscale voordelen beschikbaar die speciaal gericht zijn op ondernemers. In dit artikel bespreken we de belangrijkste belastingvoordelen voor ZZP'ers in 2023 en hoe u deze optimaal kunt benutten.

Zelfstandigenaftrek: wat verandert er in 2023?

De zelfstandigenaftrek is een van de bekendste fiscale voordelen voor ZZP'ers, maar deze wordt geleidelijk afgebouwd. Hier zijn de belangrijkste wijzigingen:

Afbouw zelfstandigenaftrek

In 2023 is de zelfstandigenaftrek gedaald naar €5.030 (was €6.310 in 2022). De overheid bouwt deze aftrek stapsgewijs af naar €3.240 in 2036. Dit betekent dat u elk jaar minder belastingvoordeel geniet via deze regeling.

Urencriterium blijft hetzelfde

Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet u nog steeds voldoen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan uw onderneming, én meer dan 50% van uw totale werktijd aan uw bedrijf besteden.

Verrekening met andere inkomsten

Vanaf 2023 kunt u de zelfstandigenaftrek alleen verrekenen met uw winst uit onderneming, niet met andere inkomsten zoals loon uit dienstverband.

Startersaftrek: extra voordeel voor beginnende ondernemers

Als u minder dan 5 jaar geleden bent gestart als ondernemer, kunt u mogelijk gebruik maken van de startersaftrek:

  • De startersaftrek bedraagt €2.123 in 2023
  • Deze komt bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek
  • U kunt deze aftrek maximaal 3 jaar gebruiken in de eerste 5 jaar van uw ondernemerschap
  • U moet voldoen aan het urencriterium (1.225 uur)

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): voordeel bij investeringen

Als u investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u profiteren van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek:

Wat valt onder de KIA?

De KIA geldt voor investeringen in bedrijfsmiddelen zoals computers, software, machines, kantoorinventaris, vervoermiddelen (met uitzondering van personenauto's die niet voor beroepsvervoer worden gebruikt), en specifieke bedrijfsgebouwen.

Investeringsbedragen en percentages in 2023

Investeringsbedrag Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
€ 0 - € 2.400 0%
€ 2.401 - € 59.939 28% van het investeringsbedrag
€ 59.940 - € 110.998 € 16.784
€ 110.999 - € 332.994 € 16.784 verminderd met 7,56% van het deel van de investering boven € 110.998
Meer dan € 332.994 € 0

Het is belangrijk om investeringen strategisch te plannen om maximaal voordeel te halen uit de KIA. Soms kan het verstandig zijn om investeringen over meerdere jaren te spreiden.

MKB-winstvrijstelling: 14% van uw winst vrijgesteld

De MKB-winstvrijstelling is een belangrijk voordeel voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting:

  • 14% van uw winst (na aftrek van ondernemersaftrekken zoals de zelfstandigenaftrek) is vrijgesteld van inkomstenbelasting
  • U hoeft niet aan het urencriterium te voldoen om hier recht op te hebben
  • Deze vrijstelling geldt ook als u verlies maakt (dan wordt het verlies met 14% verkleind)

Fiscale oudedagsreserve (FOR): pensioenopbouw voor ondernemers

Als ondernemer kunt u een deel van uw winst reserveren voor uw pensioen via de FOR:

LET OP: Afschaffing FOR vanaf 2023

De fiscale oudedagsreserve (FOR) is per 1 januari 2023 afgeschaft voor nieuwe dotaties. U kunt dus geen nieuwe toevoegingen meer doen aan uw FOR. Reeds opgebouwde FOR-reserves blijven wel intact en kunnen volgens de bestaande regels worden afgewikkeld.

Alternatieven voor pensioenopbouw

Nu de FOR is afgeschaft, kunt u de volgende alternatieven overwegen voor uw pensioen:

  • Lijfrente: Premies zijn aftrekbaar binnen de jaarruimte en reserveringsruimte
  • Banksparen: Een fiscaalvriendelijke spaarrekening of beleggingsrekening specifiek voor uw pensioen
  • Zelf beleggen: Buiten de fiscale faciliteiten om zelf vermogen opbouwen

BTW-vrijstellingen: kleine ondernemersregeling (KOR)

De kleine ondernemersregeling (KOR) kan administratieve lasten verlichten:

  • Als uw jaaromzet onder de €20.000 blijft, kunt u kiezen voor vrijstelling van BTW
  • U brengt dan geen BTW in rekening aan uw klanten
  • U kunt ook geen BTW meer terugvragen op uw zakelijke uitgaven
  • Aanmelding geldt voor minimaal 3 jaar

Voor veel dienstverleners die vooral voor particulieren of buitenlandse klanten werken, kan de KOR voordelig zijn. Voor ondernemers die veel zakelijke uitgaven met BTW hebben of voornamelijk voor BTW-plichtige bedrijven werken, is het vaak voordeliger om de normale BTW-regels te volgen.

Werkkostenregeling voor ZZP'ers met BV

Als u werkt via een BV en uzelf een salaris uitbetaalt, kunt u profiteren van de werkkostenregeling:

Vrije ruimte

In 2023 is de vrije ruimte 3% over de eerste €400.000 van uw fiscale loonsom, en 1,18% over het meerdere. Binnen deze ruimte kunt u onbelaste vergoedingen en verstrekkingen doen.

Gerichte vrijstellingen

Daarnaast zijn er specifieke zakelijke kosten die buiten de vrije ruimte vallen, zoals:

  • Reiskostenvergoeding (tot €0,21 per km in 2023, €0,22 per km vanaf 2024)
  • Mobiele telefoon en internet (bij zakelijk gebruik > 10%)
  • Cursussen en opleidingen voor uw werk
  • Thuiswerkvergoeding (€2,15 per thuiswerkdag in 2023)

Aftrekbare kosten: wat mag wel en niet?

Als ZZP'er kunt u zakelijke kosten aftrekken van uw omzet. Hier volgt een overzicht van veelvoorkomende aftrekposten:

Wel aftrekbaar

  • Kantoorbenodigdheden en software
  • Zakelijke reiskosten (inclusief OV)
  • Huisvesting (kantoorruimte)
  • Marketing- en advertentiekosten
  • Vakliteratuur en abonnementen
  • Zakelijke verzekeringen
  • Kosten voor professioneel advies (boekhouder, advocaat)
  • Telefoon- en internetkosten (zakelijk deel)
  • Cursussen en opleidingen relevant voor uw werk

Niet of beperkt aftrekbaar

  • Privé-uitgaven
  • Kleding (behalve specifieke werkkleding)
  • Boetes en bekeuringen
  • Kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen (beperkt aftrekbaar)
  • Representatiekosten (beperkt aftrekbaar tot 80%)
  • Cadeaus aan klanten (beperkt aftrekbaar)
  • Kosten voor persoonlijke verzorging
  • Huur of hypotheek van uw woning (alleen zakelijk deel aftrekbaar)

Werkkamer of kantoor aan huis: regels voor aftrek

Als u vanuit huis werkt, kunt u mogelijk een deel van uw woonlasten als zakelijke kosten opvoeren:

Voorwaarden voor aftrek werkruimte

De Belastingdienst stelt strenge eisen aan de aftrek van een werkruimte in uw eigen woning:

  1. De ruimte moet een zelfstandig gedeelte van de woning zijn (een eigen toegangsdeur en duidelijk afgescheiden)
  2. U moet minstens 70% van uw inkomen in deze ruimte verdienen, OF minstens 30% van uw inkomen in deze ruimte en 70% van uw totale inkomen buiten de woning waar geen andere werkplek beschikbaar is

Berekening aftrekbaar bedrag

Als u aan deze voorwaarden voldoet, kunt u een deel van uw woonlasten aftrekken. Dit berekent u als volgt:

  • Bereken het percentage van uw woning dat de werkruimte inneemt (oppervlakte werkruimte / totale oppervlakte woning)
  • Vermenigvuldig dit percentage met uw totale woonlasten (hypotheekrente, afschrijving, onderhoud, verzekeringen, gemeentelijke belastingen, etc.)

Bedrijfsauto versus privéauto: wat is voordeliger?

De keuze tussen een bedrijfsauto of het gebruik van uw privéauto voor zakelijke ritten heeft fiscale consequenties:

Bedrijfsauto

Voordelen:

  • Alle autokosten zijn zakelijke uitgaven
  • BTW op aanschaf en onderhoud is (deels) terug te vorderen
  • Mogelijkheid tot gebruik KIA bij aanschaf

Nadelen:

  • Bijtelling voor privégebruik (minimaal 22% van cataloguswaarde)
  • Kilometeradministratie nodig om privégebruik onder 500 km te bewijzen

Privéauto zakelijk gebruiken

Voordelen:

  • Kilometervergoeding van €0,21 per zakelijke kilometer (2023)
  • Geen bijtelling voor privégebruik
  • Administratief eenvoudiger

Nadelen:

  • Werkelijke autokosten kunnen hoger zijn dan €0,21 per km
  • Geen BTW-voordeel
  • Geen investeringsaftrek mogelijk

Wat voordeliger is, hangt af van uw specifieke situatie: hoeveel zakelijke kilometers u rijdt, het type auto, en uw persoonlijke voorkeuren.

Conclusie: optimaliseer uw belastingaangifte

Als ZZP'er heeft u in 2023 nog steeds toegang tot verschillende fiscale voordelen, al worden sommige regelingen zoals de zelfstandigenaftrek geleidelijk afgebouwd. Het is belangrijker dan ooit om uw belastingaangifte te optimaliseren door:

  1. Een goede administratie bij te houden van al uw zakelijke uitgaven
  2. Investeringen strategisch te plannen om maximaal gebruik te maken van de KIA
  3. Een passende rechtsvorm te kiezen (eenmanszaak of BV)
  4. Tijdig nadenken over alternatieve pensioenopbouw nu de FOR is afgeschaft
  5. De voordelen van de MKB-winstvrijstelling te benutten

Door regelmatig een check te doen of u alle beschikbare belastingvoordelen optimaal benut, kunt u als ZZP'er mogelijk duizenden euro's per jaar besparen.

Persoonlijk belastingadvies nodig?

Bij Saturscocc helpen onze belastingadviseurs u graag bij het optimaliseren van uw belastingaangifte en het benutten van alle beschikbare aftrekposten. Neem contact met ons op voor een persoonlijk adviesgesprek.

Maak een afspraak